巧立名目私設“小金庫” 瑞普生物實控人予取予奪
2019年5月至2020年5月期間，瑞普生物營銷中心針對部分網絡鄉鎮級經銷商、中小養殖戶和養殖公司試行了“折價促銷，折價部分計入客戶風險保證金，業績達標后予以返還”的促銷方案。參與過本次促銷的經銷商等共計413戶，共收取風險保證金4339.31萬元。蹊蹺的是，上述風險保證金并沒有進入瑞普生物的公司財務賬戶。 向經銷商和中小養殖戶收取“風險保證金”，從而私設“小金庫”，然后從中挪用資金借給實控人控制的公司，甚至還將錢款借給公司高管供“個人用途”，瑞普生物形同虛設的內控引起了監管層的關注。遮遮掩掩的整改報告以及至今都不作更正的定期報告，則進一步凸顯公司治理水平仍有待提高。 巧立名目私設“小金庫” 2月8日晚，瑞普生物發布公告，就公司向經銷商和中小養殖戶收取“風險保證金”私設“小金庫”的事宜進行回復。公告顯示，2019年5月至2020年5月期間，瑞普生物營銷中心針對部分網絡鄉鎮級經銷商、中小養殖戶和養殖公司試行了“折價促銷，折價部分計入客戶風險保證金，業績達標后予以返還”的促銷方案。參與過本次促銷的經銷商等共計413戶，共收取風險保證金4339.31萬元。 蹊蹺的是，上述風險保證金并沒有進入瑞普生物的公司財務賬戶，而是在營銷中心未經公司授權的情況下，與營銷相關人員簽訂了《個人賬戶借用協議》，設立個人銀行賬戶用于收取客戶風險保證金。上述資金的支出管理則由營銷中心總經理審批。 對于如此安排，瑞普生物的解釋頗為牽強。其表示，在制訂促銷方案時，營銷中心認為計劃收取的客戶風險保證金在符合促銷方案條件情況下需要退回，不屬于公司的資金，因此所收取的客戶風險保證金存儲在營銷人員個人賬戶而非公司賬戶。且未向公司報備，導致未納入公司財務報表核算。 資金曾流向實控人控制公司 為了管理這部分資金，瑞普生物營銷中心制定了《個人賬戶管理制度》《關于變更預付款銀行賬戶的通知》《營銷中心客戶風險保證金管理制度》等內控制度。 但上述制度似乎并沒有達到應有的效果，上述部分資金曾一度流向了瑞普生物實控人控制的公司。公告顯示，中瑞華普科技有限公司（以下簡稱“中瑞華普”）2019年累計借款326萬元，該公司為瑞普生物實際控制人李守軍所控制其他企業，屬于瑞普生物關聯方。而營銷中心總經理徐雷因認為客戶“風險保證金”在性質上不屬于公司資金，未向公司相關部門及領導詢問、請示和匯報，客觀上構成了一段期間的關聯方資金占用。 此外，該筆資金一度被瑞普生物的部分營銷人員甚至公司高管因“個人用途”所借用。公告顯示，營銷相關人員個人用途借款2019年累計1728.33萬元、2020年累計328.18萬元，共計2056.51萬元，其中董事、副總經理徐雷個人2020年借款67.21萬元。至于是什么樣的“個人用途”，尚需瑞普生物進一步說明。 另外，這筆資金還用于維護拓展經銷商借款，2019年累計借款給經銷商815萬元、2020年累計98萬元，共計913萬元。借款經銷商與公司及控股股東、實際控制人不存在關聯關系。瑞普生物表示，借出資金雖屬于營銷中心總經理個人決策行為，但客觀上構成了一段期間的未履行審議程序及信息披露義務的財務資助。 至今不更正定期報告 對于如此行為，天津證監局向瑞普生物出具了警示函，表示上述行為影響了公司2019年年度報告、2020年中期報告資產與負債項目數據的準確性，同時影響了公司2019年度內部控制自我評價報告的準確性，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條第一款的規定。 在監管督促下，瑞普生物做了整改。關聯方借款方面，中瑞華普在2020年7月23日全額歸還了上述資金，截至2020年7月27日，其他借出款項已經全部追回，并已全額轉入公司賬戶，記入“其他應付款”專項用于客戶風險保證金核算。目前上述促銷客戶風險保證金已全額退還客戶。 但令人不解的是，迄今為止瑞普生物始終未對受到影響的年報和半年報進行更正，整改報告也是在監管的催促下才姍姍來遲。對于此，瑞普生物的解釋是上述超4000萬元的資金占公司資產總額的比例較低，對2019年度、2020年中期財務報表的影響并不重大，因此未更正。如此解釋，不禁讓人想起一句古語：勿以惡小而為之！ |
